La cuesta de septiembre, esto es, la vuelta a la guardería, al cole o la contratación de personal para el cuidado de los hijos resiente la economía familiar.

 

No obstante, recuerde que en la próxima declaración de la Renta (primavera de 2018) pueden aplicarse las deducciones específicas en esta materia aprobadas por las respectivas Comunidades Autónomas.

 

¡La vuelta al cole desgrava!

 

A continuación se recogen, por Comunidades Autónomas, las deducciones por ayuda doméstica, adquisición de libros de texto y material escolar, gastos de guardería, etc.

Se recomienda consultar el precepto regulador para verificar los términos de la deducción y los requisitos particulares.

 

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PRINCIPALES DEDUCCIONES

 

 

Bandera_de_Andalucia.pngAndalucía

Renta 2017

 

*** AYUDA DOMÉSTICA ***

 

Deducción del 15% del importe satisfecho por cuenta del empleador o empleadora a la Seguridad Social correspondiente a la cotización anual de un empleado o empleada, con un límite máximo de 250€ anuales.

[ DLeg. 1/2009 de 1 de Sep C.A. Andalucía ]

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Aragón

Renta 2017

 

*** ADQUISICIÓN DE LIBROS DE TEXTO Y MATERIAL ESCOLAR ***

 

Deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF por las cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto para sus descendientes, que hayan sido editados para Educación Primaria y Educación Secundaria Obligatoria, así como las cantidades destinadas a la adquisición de material escolar para dichos niveles educativos.

 

Los límites de deducción se determinan en función de determinadas circunstancias:

 

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[ art. 110-11. DLeg. 1/2005 de 26 de Sep C.A. Aragón ]

 

 

*** GUARDERÍA MENORES DE 3 AÑOS ***

 

Deducción del 15% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por los gastos de custodia de hijos menores de 3 años en guarderías o centros de educación infantil, con un máximo de 250€ por cada hijo inscrito en dichas guarderías o centros.

 

El límite de esta deducción, en el período impositivo en el que el niño cumpla los 3 años de edad, será de 125€. Para poder aplicar la deducción deben cumplirse determinados requisitos.

[ art. 110-17. DLeg. 1/2005 de 26 de Sep C.A. Aragón  ]

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Flag_of_the_Canary_Islands_(simple).svg.pngCanarias

Renta 2017

 

*** GASTOS ESTUDIOS ***

Para contribuyentes con residencia habitual en Canarias con descendiente o adoptado soltero menor de 25 años, que dependa económicamente de él y que curse estudios de educación superior (enseñanza universitaria, enseñanzas artísticas superiores, formación profesional de grado superior, enseñanzas profesionales de artes plásticas y diseño de grado superior y, enseñanzas deportivas de grado superior), fuera de la isla en la que se encuentre la residencia habitual del contribuyente, se reconoce una deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF por gastos de estudios de 1.500€, que tendrá como límite el 40% de la cuota íntegra autonómica.

 

La cuantía a deducir será de 1.600€ para los contribuyente cuya base liquidable sea inferior a 33.007,20€.

[ art. 7 DLeg. 1/2009 de 21 de Abr C.A. Canarias ]

 

 

 

*** GASTOS GUARDERÍA ***

Deducción por gastos de guardería por los niños menores de 3 años, del 15% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por los gastos de guardería, con un máximo de 400€ anuales por cada niño.

 

No obstante, para poder aplicar la deducción deben cumplirse determinados requisitos.

[art.12 DLeg. 1/2009 de 21 de Abr C.A. Canarias]

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Castilla y León

Renta 2017

 

 

*** CUIDADO HIJOS MENORES ***

 

Los contribuyentes que por motivos de trabajo, por cuenta propia o ajena, tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada de hogar o en guarderías o centros escolares, podrán optar por deducirse determinadas cantidades.

  • El 30% de las cantidades satisfechas en el período impositivo a la persona empleada del hogar, con el límite máximo de 322€.

  • El 100% de los gastos satisfechos de preinscripción y de matrícula, así como los gastos de asistencia en horario general y ampliado y los gastos de alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos, en escuelas, centros y guarderías infantiles de la Comunidad de Castilla y León, inscritas en el registro de centros para la conciliación de la vida familiar y laboral, con el límite máximo de 1.320€.

 

Por su parte, los contribuyentes que a la fecha de devengo del impuesto tengan un hijo menor de 4 años, al que sea de aplicación el mínimo por descendiente, podrán deducirse el 15% de las cantidades que hayan satisfecho en el período impositivo por las cuotas a la Seguridad Social de un trabajador incluido en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social, con el límite máximo de 300€.

 

Los contribuyentes que se encuentren en situación de permiso de paternidad o período de suspensión del contrato de trabajo o de interrupción de la actividad por paternidad, podrán deducirse, asimismo, 75€ por semana completa de permiso, con un máximo de 750€.

[ art. 5. DLeg. 1/2013 de 12 de Sep C.A. Castilla y León ]

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castilla-La_Mancha.png

Castilla-La Mancha

Renta 2017

 

 

*** ADQUISICIÓN LIBROS DE TEXTO Y ENSEÑANZA IDIOMAS ***

 

Deducción de la cuota íntegra autonómica las cantidades satisfechas, por los gastos destinados a la adquisición de libros de texto editados para las etapas correspondientes a la educación básica (educación primaria y educación secundaria obligatoria).

 

Los contribuyentes podrán, asimismo, deducir el 15% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo por la enseñanza de idiomas recibida, como actividad extraescolar, por los hijos o descendientes durante las etapas correspondientes a la educación básica.

 

  La cantidad total a deducir por estos gastos no puede exceder de determinadas cuantías.

 

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[ art 3. Ley 8/2013 de 21 de Nov C.A. La Mancha  ]

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C. VALENCIANA.pngComunidad Valenciana

Renta 2017

 

 

*** ADQUISICIÓN DE MATERIAL ESCOLAR ***

 

Deducción por adquisición de material escolar de 100€ por cada hijo o menor acogido en la modalidad de acogimiento permanente, que, a la fecha del devengo del impuesto, se encuentre escolarizado en educación primaria, educación secundaria obligatoria o en unidades de educación especial en un centro público o privado concertado.

[ apdo. Uno. letra v) art. 4. Ley 13/1997 de 23 de Dic C.A. Com. Valenciana  ]

 

 

*** GASTOS EN GUARDERÍAS Y CENTROS ESCOLARES ***

 

Deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF por las cantidades destinadas, durante el período impositivo, a la custodia no ocasional en guarderías y centros de primer ciclo de educación infantil, de hijos o acogidos en la modalidad de acogimiento permanente, menores de 3 años, del 15% de las cantidades satisfechas, con un límite de 270€ por cada hijo menor de 3 años inscrito en dichas guarderías o centros de educación infantil.

[ apdo. Uno. letra e) art. 4. Ley 13/1997 de 23 de Dic C.A. Com. Valenciana  ]

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bandera_extremadura.pngExtremadura

Renta 2017

 

 

*** ADQUISICIÓN DE MATERIAL ESCOLAR ***

 

Deducción por la compra de material escolar de 15€, siempre que las sumas de las bases imponibles general y del ahorro no sea superior a 19.000€ en caso de tributación individual o a 24.000€ en caso de tributación conjunta.

 

Solamente tendrán derecho a practicar la deducción los padres o ascendientes que convivan con sus hijos o descendientes escolarizados. Cuando un hijo o descendiente conviva con ambos padres o ascendientes el importe de la deducción se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos, en el caso de que optaran por tributación individual.

[ art. 9 DLeg. 1/2013 de 21 de May C.A. Extremadura  ]

 

 

*** GASTOS DE GUARDERÍA ***

Deducción por gastos de guardería para hijos menores de cuatro años del 10% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por gastos de guardería en centros de educación infantil autorizados por la Consejería competente en materia de educación, con un máximo de 220€ anuales, siempre que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no sea superior a 19.000€ en caso de tributación individual o a 24.000€ en caso de tributación conjunta.

[ art.6 Ley 2/2014 de 18 de Feb C.A. Extremadura  ]

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Galiciabandera_galicia.jpg

Renta 2017

 

 

*** ESCUELAS INFANTILES O CUIDADO DE HIJOS ***

 

Para contribuyentes con residencia habitual en Galicia que tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada del hogar o en escuelas infantiles de 0-3 años se reconoce una deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF del 30% de las cantidades satisfechas en el período, con el límite máximo de 400€ (600€ si tienen dos o más hijos), siempre que concurran determinados requisitos.

[ apdo. 5 art. 5. DLeg. 1/2011 de 28 de Jul C.A. Galicia  ]

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Islas BaleareISLAS_BALEARES.pngs

Renta 2017

 

 

*** APRENDIZAJE EXTRAESCOLAR DE IDIOMAS EXTRANJEROS ***

 

Por el concepto de gastos en el aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros por los hijos que cursen estudios para el desarrollo y la aplicación de los currículums correspondientes al segundo ciclo de educación infantil, a la educación primaria, a la educación secundaria obligatoria, al bachillerato y a los ciclos formativos de formación profesional específica, se deducirá el 15% de los importes destinados a dicho aprendizaje, con el límite de 100€ por hijo.

[ art. 4bis. DLeg. 1/2014 de 6 de Jun C.A. Baleares  ]

 

 

*** ADQUISICIÓN DE LIBROS DE TEXTO ***

 

Por el concepto de gastos en libros de texto editados para el desarrollo y la aplicación de los currículums correspondientes al segundo ciclo de educación infantil, a la educación primaria, a la educación secundaria obligatoria, al bachillerato y a los ciclos formativos de formación profesional específica, es deducible el 100% del importe destinado a esos gastos por cada hijo que curse estos estudios.

 

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[ art. 4. DLeg. 1/2014 de 6 de Jun C.A. Baleares  ]

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la rioja.pngLa Rioja

Renta 2017

 

 

*** ESCUELAS INFANTILES O CUIDADO HIJOS ***  Nuevo

 

Para contribuyentes con residencia habitual en la Comunidad Autónoma de La Rioja que fijen su residencia habitual en uno de los pequeños municipios establecidos en el anexo II del Art. 2, Ley 3/2017 de 31 de Mar C.A. La Rioja (Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2017) se reconoce una deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF por los gastos en escuelas infantiles o personal contratado para el cuidado de hijos de 0 a 3 años del 15% de las cantidades abonadas, con el límite máximo de 300€ por menor.

 

Esta deducción es de aplicación por primera vez en el ejercicio 2017.

[ letra g) art. 2. Ley 3/2017 de 31 de Mar C.A. La Rioja  ]

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c.madrid.pngComunidad de Madrid

Renta 2017

 

 

*** GASTOS EDUCATIVOS ***

 

Deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF por gastos educativos. Los contribuyentes podrán deducir:

  • el 15% de los gastos de escolaridad
  • el 10% de los gastos de enseñanza de idiomas, y
  • el 5% de los gastos de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar.

 

La cantidad a deducir no excederá de 400€ por cada uno de los hijos o descendientes que generen el derecho a la deducción. En el caso de que el contribuyente tuviese derecho a practicar deducción por gastos de escolaridad, el límite anterior se elevará a 900€ por cada uno de los hijos o descendientes.

 

La base de deducción estará constituida por las cantidades satisfechas por los conceptos de escolaridad y adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar de los hijos o descendientes durante las etapas correspondientes al segundo ciclo de Educación Infantil, a la Educación Básica Obligatoria y la Formación Profesional Básica, así como por la enseñanza de idiomas, tanto si esta se imparte como actividad extraescolar como si tiene el carácter de educación de régimen especial. Dicha base de deducción se minorará en el importe de las becas y ayudas obtenidas de la Comunidad de Madrid o de cualquier otra Administración Pública que cubran todos o parte de los gastos citados.

[ art.11 DLeg. 1/2010 de 21 de Oct C.A. Madrid  ]

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Murcia.pngMurcia

Renta 2017

 

 

*** ADQUISICIÓN DE MATERIAL ESCOLAR Y LIBROS DE TEXTO ***

 

Deducción por la adquisición de material escolar y libros de texto derivados de la escolarización de sus descendientes en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria. El importe de la deducción será de 100€ por cada descendiente.

 

Para poder aplicar la deducción deben cumplirse, no obstante, determinados requisitos:

 

[ apdo. 8 art. 1 DLeg. 1/2010 de 5 de Nov C.A. Murcia  ]

 

 

*** GASTOS EN GUARDERÍAS ***

 

Deducción por gastos de custodia en guarderías y centros escolares de hijos menores de tres años del 15% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo con un máximo de 330€ anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación individual, y 660€ anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación conjunta.

 

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En el caso de unidades familiares compuestas por uno solo de los padres e hijos menores, los contribuyentes podrán deducir, en concepto de gastos de custodia en guarderías y centros escolares de hijos menores de tres años, el 15% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por este concepto por un máximo de 660€ anuales, por cada hijo de esa edad, cuando cumplan los siguientes requisitos:

 

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Las unidades familiares que tengan la consideración de familia numerosa podrán aplicar esta deducción cuando la base imponible general menos el mínimo personal y familiar sea inferior a 44.000€, siempre que la base imponible del ahorro no supere 1.202,02€.

[ apdo. 3 art. 1 DLeg. 1/2010 de 5 de Nov C.A. Murcia  ]

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P.ASTURIAS.pngPrincipado de Asturias

Renta 2017

 

 

*** ADQUISICIÓN LIBROS DE TEXTO Y MATERIAL ESCOLAR ***

 

Deducción por los importes destinados a la adquisición de libros de texto para sus descendientes, que hayan sido editados para Educación Primaria y Educación Secundaria Obligatoria, así como las cantidades destinadas a la adquisición de material escolar para dichos niveles educativos.

 

  Los límites de deducción se determinan en función de determinadas circunstancias:

 

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En el supuesto de contribuyentes que formen parte de una unidad familiar que, a fecha de devengo del impuesto, ostente el título de familia numerosa expedido por la autoridad competente en materia de servicios sociales, el importe máximo de la deducción será de 150€ en el supuesto de declaración conjunta y 75€ cuando se opte por presentar declaración individual.

[ art. 14ter DLeg. 2/2014 de 22 de Oct C.A. Asturias  ]

 

 

*** CENTROS DE 0 A 3 AÑOS ***

Deducción por gastos de descendientes en centros de cero a tres años del 15% de las cantidades satisfechas en el período impositivo con el límite de 330€ anuales por cada descendiente que no supere la citada edad. Esta deducción únicamente resultará aplicable cuando los progenitores, adoptantes, o tutores convivan con el menor.

[ art. 14bis DLeg. 2/2014 de 22 de Oct C.A. Asturias  ]

 

 

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